Löneväxling är inte förmånligt för alla. Innan du erbjuder löneväxling kan det vara bra att ha koll på vem det passar och varför.
Ska jag erbjuda mina medarbetare löneväxling?
Löneväxling, att avsätta en del av bruttolönen till pensionssparande innan inkomstskatten dras, passar medarbetare som har en årlig bruttolön som överstiger 8,07 inkomstbasbelopp.
Eftersom årsinkomsten sänks genom löneväxling påverkas SGI (sjukpenninggrundande inkomst) och det kan i sin tur påverka sjukpenning, föräldrapenning och andra socialförsäkringsförmåner.
Det är du som arbetsgivare som bestämmer om du vill erbjuda löneväxling till din anställda.
Så här fungerar löneväxling om du är anställd
Så här blir det för din medarbetare – ett exempel
Anna är 40 år och vill öka sitt sparande till sin framtida pension. Hon bestämmer sig för att avstå 1 000 kronor av sin bruttomånadslön till att löneväxla.
Eftersom de sociala avgifterna och löneskatten ser olika ut skjuter Annas arbetsgivare till cirka sex procent till sparandet.
Det innebär att 1 060 kronor sätts in varje månad i Annas tjänstepensionsförsäkring. Att betala in mellanskillnaden är frivilligt och du som arbetsgivare bestämmer hur du vill göra.
Med en antagen avkastning på tre procent har Annas pensionskapital växt till cirka 405 000 kronor den dagen hon fyller 65 år. Genom att löneväxla har Anna sparat ihop en ”extrapension” på 3 400 kronor i månaden i 10 år.
Om Anna tagit ut sina 1 000 kronor som lön hade hon fått betala inkomstskatt.
Genom att löneväxla skjuts dessutom skatten upp till dess hon tar ut pengarna som pension. Eftersom skatten på pension är lägre än för lön tjänar Anna även på detta.
Kostnadsfri genomgång med löneväxlingsexpert
Även om du har tjänstepension via en annan leverantör kan vi hjälpa dig och ditt företag att växla upp ert sparande. Kontakta oss och boka in en tid.
Boka tid
Skatteregler vid löneväxling när du är arbetsgivare
Kostnaden för tjänstepensionen, inklusive löneväxling, är i de flesta fall avdragsgill för arbetsgivaren. Men det finns regler för hur mycket du får dra av. Här får du en introduktion till skattereglerna som omfattar löneväxling och tjänstepension.
Håll koll på avdragsrätten och tillämpa huvudregeln
Som företag finns det två avdragsregler man kan använda sig av för avdrag för tjänstepension: Huvudregeln och kompletteringsregeln.
Huvudregeln bör tillämpas när det gäller löneväxling för anställda. Vid löneväxling kan kompletteringsregeln inte tillämpas.
Huvudregelns avdragsrätt i korthet:
- Bör tillämpas vid löneväxling för anställda.
- Avdrag får göras med högst 35 procent av den anställdes pensionsgrundande lön enligt pensionsavtalet.
- Avdraget får vara högst 10 prisbasbelopp (525 000 kronor för 2023).
- Avdragsrätten beräknas per anställd och inte kollektivt.
Med lön menas i detta sammanhang ”pensionsgrundande ersättning enligt pensionsavtal”. För arbetsgivare som har kollektivavtal framgår det av avtalet vad som avses med pensionsgrundande ersättning.
För arbetsgivare utan kollektivavtal är det viktigt att i anställningsavtalet eller pensionspolicyn begränsa vad som avses med pensionsgrundande ersättning.
För den anställde som löneväxlar
Eftersom avdraget dras på din bruttolön medför detta sänkt marginalskatt. Beroende på var du är i livet kan du anpassa löneväxlingen därefter, som exempelvis med eller utan återbetalningsskydd.
Läs mer om löneväxling för privatpersoner
Brytpunkten för löneväxling – tänk på det här om du är arbetsgivare
Om du som arbetsgivare vill att pensionsinbetalningen ska vara avdragsgill, kan du göra avdrag på max 10 prisbasbelopp per person (motsvarar 525 000 för 2023). Avdraget får inte heller överstiga 35 % av lönen.
Kom ihåg att det inte värt för den anställda att löneväxla om lönen efter växling är mindre än 8,07 inkomstbasbelopp, som motsvarar 49 967 kr/mån (2023).
Aktuella basbelopp
Få formella regler vid löneväxling – men en pensionspolicy bör upprättas
Den totala pensionsinbetalningen ska inte överstiga 10 prisbasbelopp, eller 35 % av lönen. Utöver detta finns det inga formella regler att förhålla sig till.
Däremot kan det vara bra att skriva ett avtal eller en pensionspolicy mellan arbetsgivare och arbetstagare kring löneväxlingen. Det kan även reglera hur ni skall förhålla er vid en sjukskrivning eller en längre ledighet, såsom en föräldraledighet.
När den anställda är sjukskriven: Premiebefrielseförsäkring vid löneväxling
Löneväxling kan göras både med och utan premiebefrielseförsäkring. Försäkringen innebär att den anställda fortsätter att få premier inbetalda till sin pension även när hen är sjukskriven. Premierna betalas då av försäkringen och inte av arbetsgivaren. Kostnaden för en eventuell premiebefrielseförsäkring bör bekostas av medarbetarens löneväxlingspremie.
